Los gobiernos impulsan reformas de los sistemas tributarios para favorecer el crecimiento, recaudación intensifica

El informe compara las reformas tributarias introducidas o anunciadas en 2025 en 92 jurisdicciones. Examina los distintos enfoques adoptados por los países para financiar de forma sostenible los servicios públicos, la protección social, la inversión y otras necesidades de gasto público en un contexto de bajo crecimiento y aumento de la deuda pública.

La deuda pública de los países de la OCDE ha aumentado considerablemente y las presiones sobre el gasto son cada vez mayores debido al incremento de los costos del servicio de la deuda, al envejecimiento de la población y a las necesidades en materia de defensa.

La recaudación no crece al mismo ritmo», afirmó el Secretario General de la OCDE, Mathias Cormann. «Para recuperar margen fiscal sin poner en riesgo la inversión ni los niveles de vida, los gobiernos deberán adoptar medidas específicas que favorezcan el crecimiento y contribuyan a aumentar la recaudación».

El informe muestra que, por lo general, las reformas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) buscaron reforzar la progresividad de los sistemas tributarios, en particular mediante el aumento de las tasas máximas del IRPF y cambios en la tributación de las rentas del capital.

Muchos países siguieron aplicando medidas específicas de apoyo a los hogares para hacer frente al aumento del costo de la vida, y varios introdujeron medidas para atraer y retener a trabajadores altamente cualificados, personas con un elevado patrimonio y nacionales residentes en el extranjero.

Las reformas de las cotizaciones a la seguridad social siguieron orientándose en varios países hacia la ampliación de las bases de cotización y el aumento de las tasas de cotización, como reflejo de las presiones demográficas y del creciente costo de los sistemas de protección social.

Las medidas de reforma del impuesto sobre sociedades (IS) siguieron centradas en la inversión y la competitividad. La tasa media combinada del IS se mantuvo, en términos generales, estable por tercer año consecutivo, mientras que los gobiernos siguieron utilizando incentivos específicos para impulsar la investigación y el desarrollo, la inteligencia artificial, la defensa y otros sectores estratégicos.

Los aumentos de impuestos sobre las entidades financieras y otros sectores especialmente rentables fueron más frecuentes, a menudo mediante recargos temporales o impuestos sobre los beneficios extraordinarios.

Las reformas del IVA se centraron en la economía digital, en particular mediante la extensión de las obligaciones en materia de IVA a los proveedores no residentes y a las plataformas en línea.

Los impuestos relacionados con la salud figuraron entre las medidas más utilizadas para aumentar la recaudación en 2025, en particular los impuestos sobre los cigarrillos y los nuevos productos de tabaco y nicotina.

Asimismo, varios países aumentaron los impuestos sobre el carbono o ampliaron los sistemas de fijación del precio del carbono, mientras que otros redujeron los impuestos sobre los combustibles o la electricidad para aliviar la carga de los hogares y las empresas.

Las reformas de los impuestos sobre la propiedad fueron menos frecuentes que las de otros ámbitos, pero estuvieron más claramente orientadas a aumentar la recaudación que en años anteriores, especialmente mediante los impuestos periódicos sobre bienes inmuebles.

Para más información, consulte: https://www.oecd.org/en/publications/tax-policy-reforms-2026_43d18a55-en.html

Trabajando con más de 100 países, la OCDE es un foro global que promueve políticas para preservar las libertades individuales y mejorar el bienestar económico y social de las personas en todo el mundo.